政策法规2024/12/24 14:11:06
减负前行，税费新政点燃科学仪器行业的创新引擎！
来源：化工仪器网2024/3/15 14:07:2083
导读
财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》（以下简称《指引》）。
在全球经济一体化的大背景下，科技创新已成为推动国家发展的核心动力。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》(以下简称《指引》)。
随着科技革命和产业变革的加速推进，我国政府高度重视科技创新的作用，将其作为国家战略的核心。以习近平同志为核心的党中央高度重视科技创新工作，从党和国家发展全局的高度对科技创新进行顶层谋划和系统部署，提出了一系列事关科技改革发展全局的重大论断，为做好新时期科技创新税收工作提供了根本遵循、指明了前进方向。在此背景下，《指引》的发布标志着我国税费优惠政策进入了一个新的阶段，它不仅为企业提供了明确的税收优惠方向，还体现了国家对科技创新的坚定支持和鼓励。
《指引》按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行了分类，并详细列明了每项优惠的政策类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容。
《指引》详细列出了支持科技创新的税费优惠政策，包括但不限于以下几个方面，如研发费用加计扣除政策，鼓励企业加大研发投入；高新技术企业税收优惠，降低高新技术企业的税负；创新型中小企业税收减免，支持中小企业创新发展；科技成果转化税收优惠，促进科技成果快速转化为实际生产力；人才引进税收优惠，吸引高层次人才参与科技创新活动。
《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》的发布，是我国科技创新税收政策体系化、规范化的重要里程碑。它不仅为企业提供了实实在在的税收优惠，也为我国科技创新的长远发展奠定了坚实的基础。
《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》目录
第一部分 创业投资
一、企业所得税
公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点
二、个人所得税
有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策
第二部分 吸引和培育人才优惠
一、企业所得税
将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%
二、个人所得税
粤港澳大湾区高端紧缺人才个人所得税优惠政策
横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策
海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠政策
广州南沙个人所得税优惠政策
横琴粤澳深度合作区澳门居民个人所得税优惠政策
福建平潭个人所得税优惠政策
第三部分 研究与试验开发
一、增值税
研发机构采购设备增值税政策
二、企业所得税
企业投入基础研究企业所得税优惠政策
研发费用加计扣除政策
设备、器具一次性税前扣除政策
企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策
三、个人所得税
由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策
四、进口税收
进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策
五、其他税费
非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
第四部分 成果转化
一、增值税
技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策
二、企业所得税
企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策
企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策
居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策
在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠政策试点
三、个人所得税
高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策
职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策
职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策
个人以技术成果投资入股递延纳税政策
四、其他税费
专利收费减免优惠政策
申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策
第五部分 重点产业发展
一、增值税
软件产品增值税即征即退政策
集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策
制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策
二、企业所得税
集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策
集成电路和软件企业所得税减免优惠政策
集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策
软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策
集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策
高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策
制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策
技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策
动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策
延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策
三、进口税收
集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策
新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策
重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策
第六部分 全产业链
中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策
科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策
创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策
科普单位门票收入免征增值税政策
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